Lexique Finance et Trésorerie

Authentification - Autorisation – SSO. Problématique de gestion des identités et des habilitations.

Un achat est un transfert de propriété ou de jouissance du fournisseur ou prestataire à l'établissement, reconnu positivement par lui, ainsi qu'un paiement de valeur équivalente et convenue au préalable. Il peut être exprimé hors taxes (HT) ou toutes taxes comprises (TTC).

Montant des achats de matières premières et/ou de marchandises d'une période, exprimé hors taxes ou non auquel s’ajoute la valeur des stocks de matières premières et/ou marchandises de début de cette période, diminué de celle des stocks en fin de cette même période (= variation de stock).

Paiement ou encaissement fractionné d'une dette ou d'une créance. Les acomptes reçus sont des sommes versées par des clients à l'établissement. Ces acomptes peuvent être déterminés en fonction d'un pourcentage ou selon un échéancier prévu dans un contrat. Les acomptes consentis sont des sommes versées à un fournisseur au fur et à mesure de l'avancement de travaux commandés à ce fournisseur. Les acomptes sont versés en fonction des termes prévus aux marchés, en fonction de la valeur des prestations partiellement réalisées auxquelles ils se rapportent. A la différence des arrhes, les acomptes n’ont pas le caractère de paiements définitifs. Leur bénéficiaire en est débiteur jusqu’au terme du marché.

Partie gauche du bilan où sont regroupés tous les éléments du patrimoine ayant une valeur économique positive. Il comprend essentiellement l'actif immobilisé, l'actif circulant et les charges à répartir sur plusieurs exercices.

Ensemble des actifs correspondant à des éléments du patrimoine qui n'ont pas vocation à rester durablement dans l'établissement. Il comprend les stocks, les avances et acomptes versés, les créances, les valeurs mobilières de placement, les charges constatées d'avance et les disponibilités.

Ensemble des biens et valeurs destinés à rester durablement dans l'établissement. Il est composé des immobilisations incorporelles, corporelles et financières.

Une action est un titre de propriété représentant la part de capital détenue par une personne physique ou morale dans une société.

Composante d’un programme budgétaire au sens de la loi organique relative aux lois de finances. Une action s’inscrit dans les objectifs du programme et peut être assortie d’objectifs et d’indicateurs spécifiques.

Activité générant des produits excédentaires.

Agence pour le Développement de l'Administration Electronique, service interministériel placé auprès du Premier ministre.

Autorisation d'engagement.

Cession de créances clients à un factor afin d’accélérer les encaissements, en contrepartie de frais et parfois d’une garantie contre l’insolvabilité.

Opération.

Inscription immédiate d'une charge à un objet de coût sans calcul intermédiaire.

Mise à disposition d’un bien au profit de l'établissement avec inscription au bilan.

Travaux destinés à mettre en état d'utilisation les immobilisations.

Comptable public chargé de la tenue de la comptabilité générale de l’établissement.

Comptable public chargé de la comptabilité d’un service déconcentré.

Ensemble des frais grevant une opération bancaire.

Opération permettant de totaliser les comptes des services avec la comptabilité de l’établissement.

Constatation comptable de la dépréciation irréversible subie par l’usure ou le temps. Répartition comptable du coût d’un actif sur sa durée d’utilisation, sans impact direct sur la trésorerie.

Amortissements ne correspondant pas à l’objet normal d’un amortissement pour dépréciation. Différence entre les encaissements et les décaissements sur une période donnée.

Évaluation de la situation patrimoniale, financière et des résultats d’un établissement.

Ensemble de documents accompagnant le bilan et le compte de résultat.

Objets et substances achetés pour la formation des biens et services à vendre ou à immobiliser.

Versement d'une partie du prix permettant à chaque partie de se dégager du contrat.

Somme des dotations aux amortissements et provisions augmentée du résultat non distribué.

Limite supérieure des dépenses pouvant être engagées dans le budget.

Garantie conjointe et solidaire donnée sur un effet de commerce.

Paiement fractionné avant exécution d’un marché.

Créance reconnue suite à une remise, un retour ou une erreur de facturation.

Forme d’affacturage dans laquelle le client n’est pas informé de la cession de créance, permettant de préserver la relation commerciale.

Ratio mesurant la part des capitaux propres dans le financement total de l’entreprise.

Document indiquant à un moment donné les bilans d'entrée, les débits et les crédits comptabilisés au titre de l'exercice et les soldes débiteurs et créditeurs de tous les comptes de l'établissement.

Procédures informatiques permettant la clôture d’un exercice et l’ouverture de l’exercice suivant.

Fondations, murs, planchers, toitures ainsi que les aménagements faisant corps avec eux.

Personne physique ou morale habilitée à recevoir un paiement et à délivrer un acquit libératoire.

Besoin financier généré par le cycle d’exploitation.

Etat des éléments actifs et passifs du patrimoine d'un établissement et de leur différence (capitaux propres), établi à la clôture de chaque exercice.

Effet de commerce par lequel le signataire s'engage à payer une somme à une date donnée.

Document par lequel l’établissement demande à un fournisseur la livraison d'un bien ou la réalisation d'un service.

Document récapitulant un ensemble de pièces budgétaires ou comptables correspondant à une même nature d’opération.

Budget Propre Intégré.

Ensemble contenant des écritures non validées.

Prévoit et autorise la totalité des dépenses et des recettes de l'établissement pour un exercice.

Principe selon lequel le budget est voté chaque année pour l’année civile.

Principe selon lequel un budget ne peut être voté en déficit.

Principe imposant l’exhaustivité, la cohérence et l’exactitude des informations financières.

Principe imposant une présentation détaillée des crédits par nature.

Principe imposant un document budgétaire unique.

Principe interdisant la compensation entre recettes et dépenses.

Budget retraçant les dépenses et recettes de services rattachés à un établissement.

Budget politique présentant les orientations de l’établissement par destination.

Présentation des crédits selon la nature des dépenses et recettes.

Budget établi par chaque composante et agrégé dans le budget de l’établissement.

Banque centrale utilisée pour concentrer les flux et piloter la trésorerie d’un groupe.

Montant de trésorerie immobilisé par le cycle d’exploitation, calculé comme stocks + créances – dettes d’exploitation.

Engagement écrit de payer une somme déterminée à une date donnée.

Consommation nette de trésorerie par période, souvent suivie mensuellement.

Conseil d’Administration, organe délibérant habilité à voter le budget.

Flux potentiel de trésorerie généré par l’activité avant prise en compte de la variation du BFR.

Ressources financières dégagées par l’activité permettant d’investir ou de rembourser les dettes.

Dépenses d’investissement immobilisées générant une sortie de trésorerie immédiate.

Ressources financières stables constituées des capitaux propres et dettes financières à long terme.

Ressources financières restant durablement à la disposition de l’établissement.

Terme anglo-saxon désignant les flux de trésorerie.

Engagement garantissant l’exécution d’une obligation contractuelle.

Division utilisée en comptabilité analytique pour analyser les charges indirectes.

Groupement de charges correspondant à un critère particulier.

Sous-ensemble autonome dont le résultat peut être calculé.

Subdivision budgétaire disposant d’une enveloppe de moyens.

Convention par laquelle un créancier transmet sa créance à un tiers.

Subdivision du budget regroupant les dépenses ou recettes selon leur nature.

Consommations de ressources nécessaires à l’activité.

Dettes potentielles rattachées à l’exercice.

Charges payées sur un exercice mais dont l’impact concerne plusieurs exercices.

Charges évaluées selon des critères analytiques.

Charges payées sur un exercice mais se rapportant à un exercice ultérieur.

Rémunérations et charges sociales liées au personnel.

Charges liées à la capacité de production.

Montant des ventes réalisées avec les tiers.

Subdivision principale de la nomenclature comptable.

Ensemble des règles régissant les marchés publics.

Acte juridique par lequel l’établissement sollicite un bien ou un service.

Extinction simultanée de deux obligations réciproques.

Subvention d'investissement assimilée à un apport en capital.

Structure interne d’un établissement disposant d’un budget propre intégré.

Système de valorisation et d’enregistrement des flux.

Mode de traitement des données par destination et origine.

Gestion nominative des créances et dettes.

Suivi de l’exécution des crédits budgétaires.

Suivi des engagements juridiques de dépenses.

Enregistrement des opérations affectant le patrimoine.

Suivi en nature des stocks.

Règles encadrant les opérations financières des personnes publiques.

Unité de classement et d’enregistrement comptable.

Document présentant les produits, charges et le résultat de l’exercice.

Comptes permettant de rattacher charges et produits à l’exercice concerné.

Comptes ouverts en application de règles spécifiques.

Dépenses liées à l’obtention de droits de propriété intellectuelle.

Dettes bancaires liées aux besoins de trésorerie.

Technique permettant d’établir des comptes globaux d’un groupe.

Bâtiments et ouvrages d’infrastructure.

Convention créant des obligations entre parties.

Acte contractuel engageant financièrement l’établissement.

Somme de charges relatives à un élément défini.

Totalité des charges rattachables à un coût.

Prix d'achat majoré des frais accessoires.

Coût d’achat augmenté des coûts de transformation.

Sommes dues par des tiers à l’établissement.

Contrat de location avec option d’achat.

Délai de paiement consenti aux clients.

Limite supérieure des dépenses pouvant être payées sur l’année.

Crédit dont la modification nécessite un vote.

Trésorerie générée par l’activité courante après prise en compte de la variation du BFR.

Organisation visant à centraliser et optimiser la trésorerie des entités d’un groupe.

Compensation des soldes pour le calcul d’intérêts sans flux physiques entre sociétés.

Centralisation de trésorerie avec flux réels inter-sociétés et écritures comptables associées.

Ratio de liquidité mesurant la capacité à faire face immédiatement aux dettes court terme avec la trésorerie disponible.

Nombre de périodes pendant lesquelles l’entreprise peut fonctionner avec sa trésorerie disponible.

Montant total des ventes réalisées sur une période, indicateur d’activité mais non représentatif du cash.

Document encadrant la gestion centralisée de trésorerie et les relations financières intra-groupe.

Engagement contractuel imposant le respect de ratios financiers sous peine de défaut technique.

Durée pendant laquelle l’entreprise finance son activité, calculée comme DSO + DIO – DPO.

Date d’enregistrement définitif d’une écriture comptable validée.

Modification du budget initial votée en cours d’exercice.

Pièce établie par le titulaire d’un marché indiquant le montant total des sommes dues.

Pièce récapitulative du règlement d’un marché public.

Procédure budgétaire permettant de remettre à disposition des crédits non consommés.

Acte juridique transférant certaines compétences à une autre autorité.

Acte juridique permettant à un délégataire de signer au nom du délégant.

Sortie de liquidités.

Dépenses utilisées pour des opérations soumises et non soumises à TVA.

Sommes versées à titre de garantie d’exécution de contrat.

Différence négative entre la valeur brute et la valeur nette d’un actif.

Découpage des dépenses et recettes du budget de gestion.

Sommes dues par l’établissement à des tiers.

Dettes nées à l’occasion du cycle d’exploitation.

Dettes potentielles rattachées à l’exercice.

Durée moyenne de rotation des stocks, indicateur de cash immobilisé.

Trésorerie immédiatement mobilisable.

Montant des autorisations de dépenses restant disponibles.

Bilan, compte de résultat et annexe.

Dons affectés à des opérations d’investissement.

Mise à disposition gratuite d’immeubles ou subvention d’investissement assimilée à un apport.

Délai moyen de paiement fournisseurs.

Règle de rattachement des droits et obligations à l’exercice de naissance.

Ratio mesurant la capacité à couvrir le service de la dette par les flux de trésorerie.

Délai moyen de paiement clients, indicateur clé du pilotage du cash.

Dette financière brute diminuée de la trésorerie disponible.

Sortie effective de trésorerie correspondant à un paiement réalisé.

Autorisation de solde négatif accordée par une banque, flexible mais coûteuse.

Indicateur de performance opérationnelle représentant le potentiel de génération de cash avant variation du BFR.

Résultat d’exploitation après amortissements et provisions.

Indicateur utilisé par les banques pour analyser la capacité de remboursement.

Différence entre une donnée de référence et une donnée constatée.

Différence liée à la variation de change sur créances ou dettes en devises.

Correction de valeur comptable d’éléments d’actif ou de passif.

Date à laquelle un règlement devient exigible.

Enregistrement définitif d’une opération dans les comptes.

Reconnaissance de dette comportant une promesse de règlement à une date précise.

Effets de commerce mobilisés avant leur échéance auprès d’une banque.

Unité d’inventaire valorisée au bilan.

Lettrage entre écritures comptables qui se compensent.

Objets destinés à contenir les produits livrés.

Valeur des biens et moyens acquis par l’établissement.

Dettes résultant de l’octroi de prêts remboursables à terme.

Biens ou services en cours de réalisation.

Acte juridique créant une obligation de dépense.

Engagement passé indépendamment d’un fournisseur identifié.

Montant des commandes non encore facturées.

Crédits attribués à un centre de responsabilité.

Etablissement Public Industriel et Commercial.

Entrée effective de trésorerie résultant d’un paiement reçu.

Situation dans laquelle les liquidités disponibles excèdent les besoins opérationnels.

Document comptable émis par un fournisseur constatant une créance.

Charge rattachée à l’exercice dont la facture n’a pas encore été reçue.

Ressources stables permettant de financer le cycle d’exploitation.

Part du fonds de roulement consacrée au financement de l’activité courante.

Personne physique ou morale fournissant des biens ou services à l’établissement.

Frais nécessaires à la mise en état d’utilisation d’un bien.

Frais liés à la mise en place d’un emprunt.

Charges liées aux opérations de financement.

Charges nécessaires au fonctionnement de l’établissement.

Risque lié aux variations de taux de change impactant les flux, résultats ou la valeur économique de l’entreprise.

Contrat de change à terme permettant de fixer aujourd’hui un taux pour une date future.

Taux de change applicable pour une opération immédiate.

Opération combinant un échange spot et un échange inverse à terme, utilisée pour gérer la liquidité en devises.

Risque de change portant sur des flux contractuels identifiés en devises étrangères.

Risque de change structurel lié à la compétitivité et aux marges à long terme.

Autorisation de dépassement temporaire de compte pour quelques jours.

Trésorerie disponible après investissements, utilisable pour dette, dividendes ou croissance.

Engagement assurant l’exécution d’une obligation.

Suivi de l’exécution des crédits votés.

Document regroupant l’ensemble des comptes utilisés.

Ratio mesurant le niveau d’endettement par rapport aux capitaux propres.

Droit donné à un utilisateur d’accéder à une fonction ou une donnée.

Traitement comptable spécifique permettant d’aligner les effets de couverture avec ceux de l’élément couvert.

Stratégie de couverture visant à réduire l’exposition aux risques de change ou de taux.

Identifiant international normalisé d’un compte bancaire.

Bien destiné à rester durablement dans l’établissement.

Bien physique utilisé durablement.

Titres ou créances détenus durablement.

Bien non physique ayant une valeur économique.

Affectation d’une dépense ou recette à une ligne budgétaire.

Affectation d’une écriture à un compte.

Enregistrement d’un flux ou d’un fichier dans le système comptable.

Rémunération d’un capital prêté ou placé.

Intérêts calculés mais non encore échus à la date d’arrêté.

Opérations réalisées entre sociétés d’un même groupe.

Recensement et valorisation des éléments du patrimoine.

Impôt sur les sociétés.

Norme internationale XML utilisée pour les paiements et relevés bancaires (pain, pacs, camt).

Organisation centrale jouant le rôle de banque interne pour les filiales d’un groupe.

Organisation interne jouant le rôle de banque pour les filiales d’un groupe.

Ratio mesurant la capacité à payer les intérêts avec le résultat opérationnel.

Risque lié à la variation des taux d’intérêt impactant la charge financière ou les produits financiers.

Instrument financier permettant d’échanger un taux variable contre un taux fixe ou inversement.

Livre comptable retraçant chronologiquement les écritures.

Document chronologique des écritures comptables.

Pièce prouvant la réalité d’une opération.

Procédure de contrôle permettant d’expliquer le solde d’un compte.

Indicateur clé de performance.

Indicateur clé de performance permettant de suivre la liquidité, la prévision et la génération de trésorerie.

Ligne de crédit renouvelable.

Ensemble des documents fiscaux produits en fin d’exercice.

Capacité à faire face aux échéances à court terme.

Ensemble homogène de prestations dans un marché public.

Somme versée en contrepartie de l’utilisation d’un bien.

Niveau d’endettement mesuré généralement par dette nette / EBITDA.

Financement bancaire mobilisable selon les besoins.

Réserve de liquidité destinée à absorber des chocs opérationnels ou financiers.

Risque de ne pas pouvoir faire face aux échéances de trésorerie à court terme.

Capacité de l’entreprise à faire face à ses échéances de court terme.

Ordre de paiement donné par l’ordonnateur à l’agent comptable.

Opération consistant à émettre un ordre de paiement.

Contrats conclus par des personnes publiques pour répondre à leurs besoins en travaux, fournitures ou services.

Différence entre le prix de vente et le coût d’un produit ou service.

Différence entre chiffre d’affaires et coût d’achat des marchandises vendues.

Différence entre ventes et achats consommés de marchandises.

Montant d’une opération avant application de la TVA.

Montant incluant la TVA.

Instruments permettant de régler une dette (virement, chèque, carte, prélèvement).

Message SWIFT utilisé pour transmettre des ordres de paiement à une banque.

Message SWIFT standard pour les paiements internationaux client à client.

Valorisation à date d’un instrument financier sur la base des conditions de marché.

Garantie portant sur un bien mobilier ou une créance.

Situation dans laquelle la trésorerie disponible excède la dette financière.

Dette financière nette de la trésorerie disponible.

Compensation des flux inter-sociétés afin de réduire le nombre de paiements.

Compensation multilatérale des dettes et créances intra-groupe afin de réduire les flux de paiement.

Compensation virtuelle des soldes pour le calcul d’intérêts sans mouvements de fonds.

Autorité habilitée à engager, liquider et mandater les dépenses et à ordonnancer les recettes.

Instruction donnée à la banque pour effectuer un règlement.

Acte par lequel l’ordonnateur constate une créance et en ordonne le recouvrement.

Trésorerie générée par l’activité opérationnelle après variation du BFR.

Découvert bancaire autorisé sur un compte.

Extinction d’une dette par remise d’un moyen de paiement.

Partie droite du bilan représentant les ressources de l’entreprise.

Ensemble des entités intégrées dans les comptes consolidés.

Affectation de liquidités dans un produit financier.

Nomenclature des comptes utilisés en comptabilité.

Prévision des encaissements et décaissements.

Différence positive entre le prix de cession et la valeur nette comptable d’un actif.

Opération par laquelle un créancier se fait payer directement sur le compte du débiteur.

Estimation des flux financiers futurs.

Ressources générées par l’activité de l’entreprise.

Produits encaissés mais se rapportant à un exercice ultérieur.

Produits issus d’événements non récurrents.

Produits issus des placements et opérations financières.

Charge ou perte probable constatée par anticipation.

Provision destinée à couvrir une charge future probable.

Provision destinée à couvrir un risque identifié.

Message XML de retour bancaire indiquant le statut d’un paiement.

Message XML ISO 20022 utilisé pour émettre des virements.

Message XML ISO 20022 utilisé pour les prélèvements SEPA.

Centralisation des paiements d’un groupe via une entité ou une plateforme unique.

Tentative de détournement de fonds via usurpation d’identité ou manipulation des processus de paiement.

Limite contractuelle de centralisation de trésorerie autorisée par la banque.

Projection des encaissements et décaissements futurs permettant d’anticiper les besoins de cash.

Niveau de fiabilité, de complétude et de cohérence des données financières.

Ratio de liquidité excluant les stocks des actifs courants.

Ratio mesurant la capacité à faire face aux dettes court terme hors stocks.

Opération de contrôle entre les écritures comptables et les relevés bancaires.

Indicateur permettant d’analyser la situation financière d’une entreprise.

Ligne de crédit confirmée et revolving utilisée comme outil de liquidité.

Processus de rapprochement et de justification des soldes.

Ensemble des actions visant à obtenir le paiement des créances clients.

Paiement d’une dette par un moyen de paiement.

Restitution d’une somme versée à tort ou en avance.

Résultat des exercices antérieurs non affecté.

Différence entre produits et charges d’un exercice.

Résultat issu de l’activité courante.

Résultat issu d’opérations non récurrentes.

Résultat issu des opérations financières.

Gestion et couverture des risques financiers.

Capacité à couvrir les dettes court terme avec les actifs courants.

Production de tableaux de suivi des positions, flux, dettes et prévisions.

Niveau de risque accepté par l’entreprise dans sa gestion financière.

Prévision glissante mise à jour périodiquement.

Prévision glissante mise à jour régulièrement.

Enregistrement d’une opération dans le système comptable.

Espace unique de paiement en euros harmonisant les virements et prélèvements.

Différence entre le total des débits et des crédits d’un compte.

Indicateur issu du compte de résultat permettant d’analyser la performance.

Entreprise intervenant pour le compte d’un titulaire de marché.

Contrôles internes imposés par la réglementation Sarbanes-Oxley.

Contrôle de l’exécution du budget.

Réseau international sécurisé de messagerie financière.

Principe de séparation des rôles afin de réduire le risque de fraude ou d’erreur.

Taux de change immédiat applicable au comptant.

Simulation de scénarios défavorables pour tester la résilience du cash.

Outil de pilotage regroupant des indicateurs clés.

Rémunération d’un capital prêté ou placé.

Acte constatant une créance et ordonnant son recouvrement.

Treasury Management System, logiciel de gestion de trésorerie.

Logiciel dédié à la gestion des flux, positions, dettes, risques et prévisions de trésorerie.

Ensemble des liquidités disponibles.

Taxe sur la valeur ajoutée.

Mécanisme de centralisation laissant un solde cible sur les comptes opérationnels.

Prêt bancaire à échéancier défini.

Ensemble des services bancaires liés aux paiements, encaissements et gestion des comptes.

Liquidités immédiatement mobilisables.

Position de trésorerie après prise en compte des dettes financières court terme.

Valeur brute diminuée des amortissements et provisions.

Différence entre le stock initial et le stock final.

Moyen de paiement par transfert de compte à compte.

Niveau de production ou de ventes d’une entreprise.

Date à partir de laquelle un mouvement bancaire génère des intérêts.

Date à partir de laquelle un mouvement bancaire produit des intérêts.

Écart entre les flux prévus et les flux réalisés.

Dérogation accordée par les prêteurs en cas de non-respect temporaire d’un covenant.

Circuit d’approbation des paiements intégrant contrôles et validations.

Zone géographique dans laquelle s’appliquent les règles SEPA.